Supermarkt kerstpakketten vs. luxe kerstpakketten
in Financieel
Zijn kerstpakketten belastingvrij? Fiscale regels & tips 2025
Tanja Kleinsman
3 minuten
Kerstpakketten zijn al decennialang een vaste traditie in veel bedrijven. Ze zijn een mooie manier om waardering te tonen aan medewerkers en relaties. Maar voor veel werkgevers speelt ook de vraag: zijn kerstpakketten belastingvrij? Het antwoord is ja, dat kan. Maar er gelden voorwaarden en regels waar je rekening mee moet houden. In deze blog leg ik alles stap voor stap uit, zodat je precies weet hoe het fiscaal werkt en hoe je optimaal gebruik kunt maken van de mogelijkheden.
De fiscale regels rondom kerstpakketten
Kerstpakketten vallen in Nederland over de werkkostenregeling (WKR). Dat betekent dat een werkgever zelf mag bepalen welke vergoedingen, verstrekkingen of producten hij belastingvrij aan medewerkers geeft, zolang dit maar binnen de vrije ruimte van de WKR blijft.
Wat is vrije ruimte?
De vrije ruimte is een percentage van de totale loonsom van alle medewerkers samen. Binnen deze ruimte kun je onbelast vergoedingen en verstrekkingen geven, zoals kerstpakketten, bedrijfsuitjes of cadeaubonnen.
In 2025 gelden de volgende percentages voor de vrije ruimte:
- Tot een loon van € 400.000 is 1,92 % onbelast
- Over het meerdere van de loonsom is 1,18% onbelast
Blijf je met de waarde van het kerstpakket (en evt. andere verstrekkingen) binnen deze ruimte, dan zijn ze belastingvrij voor de medewerker.
Wat als je over de vrije ruimte heen gaat?
Ga je boven de vrije ruimte, dan betaal je als werkgever 80% eindheffing over het bedrag wat er boven zit. Dat betekent dat het kerstpakket dan niet meer volledig belastingvrij is.
Voorbeeld:
- Totale fiscale loonsom = € 300.000
- Vrije ruimte 1,92 van € 300.000 = € 5.760
- Waarde kerstpakketten = € 6.000
- Overschrijding = € 240
- Eindheffing 80% van € 240 = € 192 aan extra belasting
Het loont dus om vooraf te berekenen hoeveel vrije ruimte je nog hebt voordat je kerstpakketten bestelt.
Voorwaarden voor belastingvrije kerstpakketten
Wil je dat het kerstpakket belastingvrij is, dan moet je rekening houden met deze voorwaarden:
- Binnen de vrije ruimte blijven. De totale waarde van alle vergoedingen en verstrekkingen samen mag niet boven je vrije ruimte uitkomen
- Gebruikelijkheidscriterium. De Belastingdienst hanteert het gebruikelijkheidscriterium: een vergoeding of verstrekking mag niet meer dan 30% afwijken van wat in vergelijkbare omstandigheden gebruikelijk is. Een kerstpakket van € 200 per persoon, zal bv eerder vragen oproepen dan een pakket van € 50 of € 75.
- Registratie in de administratie. Zorg dat je in de administratie vastlegt welke bedragen je hebt besteed aan kerstpakketten, zodat je kunt aantonen dat je binnen de vrije ruimte blijft.
Praktische tips voor werkgevers
Wil je optimaal profiteren van de fiscale voordelen? Dan zijn dit handige tips:
- Begin op tijd met plannen. Zo weet je hoeveel vrije ruimte je nog hebt voor het einde van het jaar.
- Bereken de vrije ruimte vooraf. Houd hierbij rekening met andere verstrekkingen, zoals bedrijfsuitjes, kerstdiners of cadeaubonnen.
- Kies een passend budget per medewerker. Zo voorkom je dat je onnodig boven de vrije ruimte uitkomt en extra belasting betaalt.
- Leg het vast in de administratie. Zet duidelijk in je boekhouding wat de waarde van de kerstpakketten is en dat je deze aan de WKR hebt toegerekend.
- Bestel op tijd. Fiscaal voordeel is mooi, maar het is uiteraard ook belangrijk dat je gewenste kerstpakketten nog op voorraad zijn.
Zijn kerstpakketten belastingvrij?
Ja, zolang je binnen de vrije ruimte van de WKR blijft en de verstrekkingen voldoen aan de fiscale voorwaarden. Bereken vooraf hoeveel ruimte je hebt, houd rekening met alle verstrekkingen en leg alles netjes vast in je administratie.
Zo geef je een mooi kerstpakket, laat je je waardering blijken én maak je optimaal gebruik van de fiscale voordelen.
Wil je meteen inspiratie opdoen? Kijk dan eens op onze site en ontdek hoeveel mooie opties er zijn binnen jouw budget.
Wil je dit artikel delen?
